4月13日，*ST索菱(002766，SZ)發(fā)布公告，收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。處罰文件顯示，索菱股份披露的2016年、2017年、2018年年度報(bào)告存在虛假記載。根據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者統(tǒng)計(jì)，*ST索菱連續(xù)3年共虛增利潤(rùn)逾8億元。此外，公司還存在拿公款貼補(bǔ)員工持股計(jì)劃虧損的行為。

鑒于此，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)*ST索菱處以警告和60萬(wàn)元罰款的行政處罰，對(duì)其實(shí)際控制人肖行亦擬處以警告、90萬(wàn)元罰款和終身證券市場(chǎng)禁入的行政處罰;對(duì)主要責(zé)任人葉玉娟、鐘貴榮、王大威擬分別處以警告、30萬(wàn)元的罰款和10年證券市場(chǎng)禁入的行政處罰;對(duì)其他直接責(zé)任人員擬分別處以警告、3萬(wàn)~20萬(wàn)元的罰款和證券市場(chǎng)禁入的行政處罰。

連續(xù)3年財(cái)務(wù)造假

從處罰文件來(lái)看，證監(jiān)會(huì)列出了*ST索菱的三大“罪狀”，分別是索菱股份《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》存在虛假記載;《2017年年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》中存在重大遺漏(未及時(shí)披露借款等事項(xiàng));《2018年年度報(bào)告》中存在重大遺漏(未披露實(shí)控人非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況)。

2016年1月至2018年12月，索菱股份通過(guò)虛增營(yíng)業(yè)收入、虛減管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的方式，進(jìn)行財(cái)務(wù)造假。其中，2016年虛增利潤(rùn)總額占合并利潤(rùn)表當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的344.78%，2017年虛增利潤(rùn)總額占合并利潤(rùn)表當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的208.13%。

經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，索菱股份通過(guò)虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)、虛列其他應(yīng)收款等名義向非供應(yīng)商轉(zhuǎn)出款項(xiàng)8.7億元， 大部分用于上述財(cái)務(wù)造假行為相關(guān)體外資金循環(huán)及償還相關(guān)借款。其中3373.62萬(wàn)元用于實(shí)控人肖行亦個(gè)人用途，主要包括支付其定增股票借款利息和賠償員工持股計(jì)劃損失。

除了虛增利潤(rùn)以外，公司還有多項(xiàng)重大遺漏。2017年，索菱股份未及時(shí)入賬和披露4.25億元借款，未及時(shí)披露擔(dān)保7500萬(wàn)元、潛在付款義務(wù)1.17億元。2018年，索菱股份未及時(shí)入賬和披露2.3億元借款。證監(jiān)會(huì)指，上述違法事實(shí)，有索菱股份公告、情況說(shuō)明、合同文件、賬務(wù)資料、銀行賬戶資料、銀行流水、銀行對(duì)賬單、當(dāng)事人詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，在去年4月，*ST索菱收到了證監(jiān)會(huì)《立案調(diào)查通知書(shū)》，同年12月，因第三屆董事會(huì)任期屆滿，*ST索菱亦進(jìn)行了董事會(huì)換屆選舉，肖行亦隨即退出了董事會(huì)，僅提名蕭行杰出任公司非獨(dú)立董事，提名周虎城出任獨(dú)立董事，目前董事長(zhǎng)為盛家方，其為股東中山樂(lè)興企業(yè)管理咨詢有限公司提名。

僥幸逃過(guò)新法處罰

值得一提的是，新證券法自3月1日起正式施行，僅從“虛假陳述”一項(xiàng)來(lái)看，新證券法就通過(guò)新增信息披露條款凸顯出重要性，同時(shí)也對(duì)信息披露的真實(shí)程度規(guī)定了最嚴(yán)厲的懲罰力度，即相比于原來(lái)證券法的最高懲罰金額只有60萬(wàn)元，新證券法提高到1000萬(wàn)元。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，目前證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST索菱等的處罰力度雖是“頂格”處罰，但僅是就舊證券法而言。上海明倫律師事務(wù)所律師王智斌告訴記者，索菱股份違規(guī)事實(shí)發(fā)生在新證券法實(shí)施之前，新證券法對(duì)于索菱股份這種情況沒(méi)有溯及力。

但王智斌也指出，索菱股份造假的后果遠(yuǎn)不止行政處罰那么簡(jiǎn)單，根據(jù)證監(jiān)會(huì)查明的事實(shí)，凡2017年4月25日至2019年4月29日期間買入索菱股份并且截至2019年4月29日仍持股的投資者，均有權(quán)向索菱股份提起索賠訴訟，索菱股份以及負(fù)直接責(zé)任的高管將不可避免遭遇大規(guī)模的投資者索賠訴訟。

“目前還沒(méi)收到有關(guān)通知(投資者索賠)，公司管理層也在努力(消除財(cái)務(wù)造假影響)，目前公司經(jīng)營(yíng)正常。”對(duì)此，*ST索菱相關(guān)人士回應(yīng)記者。

早前，*ST索菱發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告，因2017年度、2018年度連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)均為負(fù)值，且2018年審計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)，公司股票交易被實(shí)行“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”。若公司2019年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)繼續(xù)為負(fù)值或2019年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告繼續(xù)被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司股票可能面臨被暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)*ST索菱此前披露的業(yè)績(jī)快報(bào)，公司2019年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為盈利1229.92萬(wàn)元。但*ST索菱方面也稱，公司2019年度經(jīng)會(huì)計(jì)師審計(jì)的凈利潤(rùn)能否為正值，以及2019年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否不會(huì)被繼續(xù)出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，仍存在一定不確定性，具體須以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為準(zhǔn)。