“十三五”時期，一項項為企業(yè)減負(fù)的稅費優(yōu)惠政策接連出臺，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。
減稅降費加力升級，激發(fā)市場主體活力
2018年國家推出了深化增值稅改革三項措施，2019年又提出了實施更大規(guī)模減稅降費，深化增值稅改革成為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)“重頭戲”。
稅收成本的降低，激發(fā)了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，也有助于推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級。“十三五”時期，國家多次優(yōu)化調(diào)整研發(fā)費用加計扣除等鼓勵創(chuàng)新政策，2017年提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例，并于2018年將研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策享受主體擴(kuò)大至所有企業(yè)。
“2016年以來，公司享受西部大開發(fā)所得稅政策、研發(fā)費用加計扣除等稅費優(yōu)惠近2000萬元。”寶輝科技(龍南)有限公司法人代表陳漢海說，5年來，稅收政策優(yōu)惠不僅為公司積累資金、增強(qiáng)發(fā)展信心，還對促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級發(fā)揮了重要作用。
國家稅務(wù)總局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“十三五”前4年，享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)累計達(dá)84.3萬戶次，累計申報研發(fā)投入5.2萬億元，共計減免企業(yè)所得稅8730余億元。
中國稅務(wù)學(xué)會副會長張連起認(rèn)為，“十三五”時期，我國企業(yè)稅費“包袱”輕了，企業(yè)錢袋子鼓了，減稅降費激發(fā)市場主體活力的政策效應(yīng)正逐步顯現(xiàn)。
稅制改革落地有聲，促進(jìn)國家治理現(xiàn)代化
2016年5月1日零點，溫州商人陳生在北京民族飯店開具了中國餐飲住宿業(yè)首張增值稅專用發(fā)票。這一天，征收了66年的營業(yè)稅告別中國稅收舞臺。
“十三五”期間，一個稅制合理、稅負(fù)穩(wěn)定、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、管理規(guī)范的中國現(xiàn)代稅制體系初步建成，各項稅制改革落地有聲，稅收調(diào)節(jié)作用不斷顯現(xiàn)。
——稅收法定進(jìn)程加快。黨的十八屆三中全會將“落實稅收法定”作為財稅改革的目標(biāo)之一。至今年9月中旬，我國現(xiàn)行18個稅種中，立法稅種已達(dá)11個，而在2012年僅為3個。
——增值稅改革通過降稅率、擴(kuò)范圍、調(diào)結(jié)構(gòu)作用于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)治理。2016年5月1日，我國在全國范圍全面推開營改增試點。5年間，增值稅改革不斷深化：增值稅稅率“四檔并三檔”，降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、完善留抵稅額退稅制度等，一個更加公正、簡明、高效的增值稅制度逐漸成形。
——實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革跨出實質(zhì)性步伐。2018年10月1日，個人所得稅第一步改革實施，基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元/月，并適用新稅率表;2019年1月1日，個人所得稅第二步改革實施，增加6項專項附加扣除，實現(xiàn)了稅制模式的根本性轉(zhuǎn)變，標(biāo)志著綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制全面實施。2020年，開展個稅改革后首次綜合所得年度匯算。
中國社科院副院長高培勇認(rèn)為，稅制改革正為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化打基礎(chǔ)、建框架，為推進(jìn)國家治理現(xiàn)代化進(jìn)程發(fā)揮更大作用。
推進(jìn)“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境
“十三五”期間，稅務(wù)部門深化“放管服”改革，持續(xù)推進(jìn)辦稅繳費便利化舉措，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境。
——資料更薄、流程更簡，持續(xù)“放”出新活力。“十三五”期間，國家稅務(wù)總局下放審批權(quán)限，持續(xù)推行納稅人“承諾制”“容缺辦理”和納稅申報“提醒糾錯制”，推行清稅證明免辦服務(wù)、優(yōu)化稅務(wù)注銷即辦服務(wù)等措施，辦稅時間不斷縮短、效率持續(xù)提升。
——由“粗放”向“集成”轉(zhuǎn)變，“管”的方式不斷優(yōu)化。依托強(qiáng)大的稅收信息體系，稅務(wù)部門為申報表“瘦身”，讓納稅人省心。在重慶，企業(yè)所得稅申報時間由戶均40分鐘壓縮到10分鐘以內(nèi)。
——提效又提質(zhì)，“服”的水平日益提升。“十三五”時期，稅務(wù)部門連續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，一年一個主題，從提速到規(guī)范，再到改革與合并，納稅服務(wù)水平持續(xù)提升。
“十三五”期間，稅務(wù)部門大力推行網(wǎng)上辦稅、就近辦稅，并發(fā)布“全程網(wǎng)上辦”“最多跑一次”事項清單。截至目前，全國范圍內(nèi)已對197個稅費事項實現(xiàn)了網(wǎng)上辦理。
中央黨校(國家行政學(xué)院)經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授許正中認(rèn)為，“十三五”期間，稅務(wù)部門“放管服”改革不斷深化，稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，納稅人繳費人滿意度不斷提升，獲得感不斷增強(qiáng)。
