尚處立案調(diào)查中的*ST濟(jì)堂(600090)，自查發(fā)現(xiàn)控股股東及其關(guān)聯(lián)方在2019年度存在非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的情形。為此，公司2019年年報(bào)也被“非標(biāo)”，1日復(fù)牌“披星戴帽”，全天“一”字跌停，報(bào)2.76元。

公司內(nèi)部控制存重大缺陷

*ST濟(jì)堂披露年報(bào)的同時(shí)還披露了《關(guān)于公司自查控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用事項(xiàng)的提示性公告》。經(jīng)自查，在2019年報(bào)告期內(nèi)，控股股東同濟(jì)堂控股及其關(guān)聯(lián)方同濟(jì)堂科技、海洋國(guó)旅通過(guò)供應(yīng)商及其他非關(guān)聯(lián)方等方式占用公司資金共計(jì)10.47億元(均不含利息)，占同濟(jì)堂最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例為16.27%。

同濟(jì)堂控股上述關(guān)聯(lián)方資金占用情況違反了證監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》的相關(guān)規(guī)定。在確認(rèn)資金占用事項(xiàng)后，同濟(jì)堂控股向同濟(jì)堂出具了《債務(wù)償還承諾書(shū)》，擬以現(xiàn)金在三年內(nèi)償還其非經(jīng)營(yíng)性占用的全部資金，其中，在2020年12月31日前，同濟(jì)堂控股以現(xiàn)金累計(jì)償還的款項(xiàng)不低于其占用資金總額的20%。

由于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金，會(huì)計(jì)師事務(wù)所就同濟(jì)堂內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告出具否定意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所識(shí)別出同濟(jì)堂的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在內(nèi)控系統(tǒng)性失效缺陷、控股股東非經(jīng)營(yíng)性資金占用及異常資金往來(lái)等重大缺陷。

數(shù)據(jù)顯示，2019年，同濟(jì)堂未履行規(guī)定的審批程序，對(duì)外支付大額資金，其中，通過(guò)應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目，與武漢日月新保健食品有限公司、團(tuán)風(fēng)縣鑫旺藥業(yè)有限公司、五福同創(chuàng)實(shí)業(yè)發(fā)展(北京)有限公司等多個(gè)單位發(fā)生大量資金往來(lái)，截至2019年12月31日，前述預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款余額分別為9516.77萬(wàn)元、24786.70萬(wàn)元、25850.51萬(wàn)元、10891.07萬(wàn)元。

年報(bào)“非標(biāo)”披星戴帽跌停

與此同時(shí)，同濟(jì)堂2019年年報(bào)也被大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具表示無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。因年報(bào)“非標(biāo)”，同濟(jì)堂股票于年6月30日停牌1天，7月1日被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，簡(jiǎn)稱(chēng)變更為“*ST濟(jì)堂”。1日復(fù)牌，*ST濟(jì)堂“一”字跌停，報(bào)2.76元。

年報(bào)“非標(biāo)”主要涉及三個(gè)事項(xiàng)，除了內(nèi)部控制失效、資金往來(lái)異常外，還有被立案調(diào)查。4月27日，因涉嫌存在信披違法違規(guī)，同濟(jì)堂收到證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書(shū)》。目前立案調(diào)查尚未結(jié)束，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示無(wú)法判斷調(diào)查結(jié)果對(duì)報(bào)告期及前期財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。

對(duì)于立案調(diào)查，大眾證券報(bào)曾于4月30日以《涉嫌信披違規(guī)遭立案調(diào)查 同濟(jì)堂股價(jià)創(chuàng)近11年新低》為題進(jìn)行了報(bào)道。在報(bào)道中，記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在立案調(diào)查前不久，同濟(jì)堂董秘、副總經(jīng)理辭職，持股5%以上股東減持后又拋出新一輪減持計(jì)劃。

那么，目前立案調(diào)查進(jìn)展如何，是否與控股股東違規(guī)占用資金有關(guān)?董秘辭職、股東減持，與立案調(diào)查、大股東違規(guī)占用資金有無(wú)關(guān)系?帶著上述疑問(wèn)，大眾證券報(bào)記者1日致電同濟(jì)堂證券事務(wù)部，截至發(fā)稿，電話無(wú)人接聽(tīng)。